今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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