今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除公交车被C这才几天没做水，s货你是不是欠c了公交车站项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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