日前，财政部会计司、国(guó)务院国资委财(cái)管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关(guān)乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是(shì)会计师(shī)事务(wù)所选聘流程亟(jí)待(dài)规(guī)范(fàn)。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明(míng)确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会(huì)计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代价承接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国宁波慈溪的邮编是多少(guó)务(wù)院办公厅关于进一(yī)步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益(yì)相(xiāng)关方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政(zhèng)部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪(nǎ)些(xiē)过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作，开(kāi)展了针对性的调查(chá)研究，会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会(huì)起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意见、组织(zhī)专家(jiā)专题(tí)研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征(zhēng)求意(yì)见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总(zǒng)体认(rèn)为(wèi)，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可操作性高(gāo)，有助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公(gōng)平竞争，提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同(tóng)时，部分反馈(kuì)意见提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要(yào)内容是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是(shì)选(xuǎn)聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分(fēn)值(zhí)权重、具(jù)体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价(jià)、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师(shī)轮换、信息(xī)披露(lù)等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报价得分(fēn)公式(shì)。评价要素至(zhì)少应当包括(kuò)审计(jì)费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业(yè)记(jì)录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及其他资源配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性要求(qiú)。《选聘办(bàn)法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需要(yào)的，可按规定延长至不超(chāo)过(guò)10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业(yè)当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和签字(zì)注册(cè)会计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮(lún)换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务(wù)所承(chéng)接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会计师(shī)事务所是平等(děng)经(jīng)营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确(què)，设定的(de)各(gè)项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成立的所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求(q宁波慈溪的邮编是多少iú)企业(yè)在选聘(pìn)会计师事(shì)务所过(guò)程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企业(yè)采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜(qián)在拟应(yīng)聘会计师事务所(suǒ)，不(bù)得为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的(de)政策、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制制(zhì)度，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督(dū)及评估会计师(shī)事(shì)务所审计工作，定期向董事(shì)会提(tí)交会计师宁波慈溪的邮编是多少事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委员会监(jiān)督(dū)情况报告等。审计委(wěi)员会(huì)应当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变更会计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计(jì)独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师(shī)事务(wù)所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重(zhòng)要制度安排(pái)，各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步(bù)增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导力度(dù)，从(cóng)企业和会计(jì)师事务所两个(gè)层面做好培(péi)训(xùn)，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期(qī)衔(xián)接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进(jìn)一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定的(de)企业和会计师事务(wù)所要(yào)依法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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