今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(宝马大降价的原因，最近宝马为什么大降价miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

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