今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设(s学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高chè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地学生党如何自W，14没有工具怎么自w到高c产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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