今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细(xì)则》(财政正负数加减法则顺口溜有哪些题目，正负数加减法则顺口溜有哪些呢(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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