日(rì)前，财(cái)政部中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将(bù)会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提(tí)高。一是会计师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个(gè)别企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成(chéng)本为(wèi)代价承(chéng)接业务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计(jì)资源投入不足(zú)，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换(huàn)政(zhèng)策有待(dài)健(jiàn)全完(wán)善。各类(lèi)国(guó)企做法(fǎ)不(bù)一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规(guī)范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本(běn)、审计(jì)风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责(zé)任(rèn)有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一步(bù)规范财务(wù)审(shěn)计秩序(xù) 促进注册(cè)会计师行业(yè)健康(kāng)发展(zhǎn)的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称国办发30号(hào)文）明(míng)确(què)要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务所和(hé)利(lì)益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办(bàn)法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调查研究，会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可(kě)操作性高，有(yǒu)助于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务所行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提出了(le)一些具体的修改建议(yì)。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节(jié)、评价要(yào)素、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计(jì)费用的分值(zhí)权重、具体评分标(biāo)准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮换、信息(xī)披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力及(jí)其(qí)他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一(yī)会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了(le)衔接方式(shì)，如果国(guó)有企业(yè)当前(qián)执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作。对于审计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)签(qiān)字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务(wù)所承(chéng)接(jiē)业务不受行政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制，各类会(huì)计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公(gōng)开、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境(jìng)内依法成立(lì)的(de)所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要(yào)素和评分标准，保证合理(lǐ)的(de)准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得(dé)以不合(hé)理的(de)条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计(jì)委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职责(zé)包括：制定选聘会(huì)计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工(gōng)作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘(pìn)过(guò)程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师事务所(suǒ)和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估(gū)会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员会应当重点关注的(de)事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合理(lǐ)变更会计(jì)师事务所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力不足(zú)的会计(jì)师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计费用变动较大(dà)、轮(lún)换会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有(yǒu)效(xiào)实施。一是加大宣传和(hé)指导力度(dù)，从(cóng)企业和会(huì)计师(shī)事(shì)务所两个(gè)层面做好培训，做好过(guò)渡期(qī)衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事后监管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会(huì)计师事(shì)务所要(yào)依法(fǎ)严肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调(dià中国有多少个在职少将，中国现有多少在职上将o)，健(jiàn)全完善工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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