今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

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小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天保送生是什么意思 如何成为保送生，中考保送生是什么意思。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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