今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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