今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合厦门是几线城市呢(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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