今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(b谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么 24px;'>谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么ù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(s谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么uǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 谬赞是什么意思啊 缪赞和谬赞的区别是什么