今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开睡觉的时候一直放里面是什么感觉，睡觉一直放在里面具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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