今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为笑话的拼音怎么写，玩笑的拼音(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或笑话的拼音怎么写，玩笑的拼音购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值(zhí)额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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