今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...中秋节月饼的古诗10首，关于中秋节月饼的诗f0000; line-height: 24px;'>中秋节月饼的古诗10首，关于中秋节月饼的诗

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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