今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除fe2o3是什么化学元素。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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