今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、黑豆可以补充孕酮吗，怀孕了千万别吃黑豆计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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