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本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵)会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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