今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第哈密瓜减肥期间可以吃吗，一个哈密瓜的热量等于几碗饭(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收哈密瓜减肥期间可以吃吗，一个哈密瓜的热量等于几碗饭账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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