今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问爱屋及乌是什么意思解释，爱屋及乌是什么意思英语题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(爱屋及乌是什么意思解释，爱屋及乌是什么意思英语huá)律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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