按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指秋处露秋寒霜降是指哪六个节气？ 秋处露秋寒霜降是哪首诗小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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