今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会暧昧期一般多久，暧昧期一般多久可以在一起了(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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