今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法天可汗是什么意思指的是谁，天可汗正确读音第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网天可汗是什么意思指的是谁，天可汗正确读音得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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