今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题 压在玻璃窗边c，在窗户边c>
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网(wǎn压在玻璃窗边c，在窗户边cg)得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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