日前，财(cái)政部会计(jì)司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证监(jiān)会会计(jì)部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范(fàn)的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质(zhì)量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有利(lì)于保(bǎo)证审(shěn)计报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制(zhì)度不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规范(fàn)等问题(tí)，制约审(shěn)计(jì)质量(liàng)的提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师(shī)事(shì)务所时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计(jì)师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得(dé)到(dào)有效保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行(xíng)尺(chǐ)度(dù)不(bù)一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮换制(zhì)度(dù)，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范(fàn)财务(wù)审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明(míng)确(què)要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了(le)《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部(bù)办公厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会(huì)公众征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意(yì)见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助(zhù)于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了(le)一(yī)些(xiē)具(jù)体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意见进行了认(rèn)真梳理，并(bìng)充分吸(xī)收采纳。在反复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制(zhì)定依据、适用的企业(yè)范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点(diǎn)流程(chéng)规(guī)范(fàn)，对选聘决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的(de)重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素(sù)、质量管理水平(píng)和(hé)审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮(lún)换、信息(xī)披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则(zé)。

　　从具体内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四方(fāng)面内容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价(jià)平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力及其他资源配备、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司(sī)）连续聘用(yòng)同一会计师(shī)事务所的(de)时间不超过(guò)8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人职责(zé)的机(jī)构统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内(nèi)完成衔接工作。对于审计项目合伙人(rén)和(hé)签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形(xíng)下的轮换要(yào)求和(hé)冷(lěnim医学上是什么意思g)却(què)期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会(huì)计师事务所(suǒ)承接业务不(bù)受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域(yù)、行业(yè)限制，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则(zé)明确，设定的(de)各项标准适用于中(zhōng)国境(jìng)内依法成立的(de)所有会计师(shī)事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开(kāi)选聘方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明确(què)要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘(pìn)会计(jì)师事务所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师(shī)事务所的政策、流(liú)程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评(píng)价(jià)要素和(hé)具体(tǐ)评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所和(hé)审计费用建议(yì)，监督(dū)及(jí)评估会(huì)计(jì)师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务所履职情况报告和审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计(jì)师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立(lì)性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券监督(dū)管理机(jī)im医学上是什么意思构应(yīng)当高度重视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心(xīn)组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度(dù)，从企业和会计师(shī)事务所(suǒ)两个层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡(dù)期衔(xiim医学上是什么意思án)接(jiē)工作(zuò)。各地(dì)可结(jié)合本地区实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所具(jù)体(tǐ)指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处(chù)理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟(gōu)通协调(diào)，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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