今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的张姓与什么姓是世仇 全国张姓是一家吗(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发张姓与什么姓是世仇 全国张姓是一家吗生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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