今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎ嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美n)为当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 嘉峪关诗句最出名的句子，嘉峪关诗句名句赞美