今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具融为一体到底有多舒服，两人融为一体的描写销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八融为一体到底有多舒服，两人融为一体的描写(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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