日前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会(huì)计部有关(guān)负责(zé)人就《国有企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关(guān)问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通(tōng)过规(guī)范的(de)流程、科(kē)学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力(lì)强、执业质(zhì)量高的会计师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完(wán)善、流程不(bù)规范(fàn)等问题，制约审计质(zhì)量的提高。一是会计师事(shì)务(wù)所选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘(pìn)会计师事务(wù)所时，未明确具(jù)体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统(tǒng)一规(guī)范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间的(de)合理平衡。四是审(shěn)计(jì)委员会责任有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审(shěn)计秩序 促(cù)进注册会计师行业(yè)健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定印(yìn)发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经(jīng)历了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工(gōng)作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意(yì)见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于(yú吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗)推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师(shī)行业(yè)的(de)公(gōng)平竞争，提(tí)升审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要(yào)包括制(zhì)定依(yī)据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘(pìn)事(shì)项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对(duì)选聘决策(cè)机(jī)构、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审(shěn)计(jì)费用(yòng)浮(fú)动(dòng)等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会(huì)计师轮换、信息披露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内容(róng)进行了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理(lǐ)水平(píng)的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务(wù)所的(de)报(bào)价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务(wù)所资质条件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及(jí)其他资源配(pèi)备(bèi)、信(xìn)息安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连续聘用同一(yī)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确(què)有需(xū)要的，可按规定延(yán)长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定了不同情形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区(qū)域、行业限(xiàn)制，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经(jīng)营主体，依法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适(shì)用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求企(qǐ)业(yè)在选聘会(huì)计师事务所过(guò)程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的(de)，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评(píng)价(jià)要素和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的准备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的条(ti吴越的现任丈夫是谁 吴越没有结婚吗áo)件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的(de)职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要(yào)素和(hé)具体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作(zuò)，定期向董事(shì)会(huì)提交会计(jì)师事务所履职(zhí)情况报告和(hé)审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委员(yuán)会(huì)应当重(zhòng)点关注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能(néng)存(cún)在不合(hé)理变更会计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实(shí)国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构应当高度重视，进一步增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培训，做(zuò)好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查(chá)力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证(zhèng)券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作(zuò)。

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