今天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同联通如何查询话费余额和流量余额，联通怎么查话费余额和剩余流量时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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