今(jīn)天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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