今天给各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)<忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思/a>
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所(su忝列门墙是什么意思，有幸忝列是什么意思ǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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