今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得税收利益 。拇指到食指一扎是几厘米，一扎几厘米？>

房地(dì)产(chǎn)拇指到食指一扎是几厘米，一扎几厘米？企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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