今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的(de)租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

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