日前，财政部会计司、国务(wù)院国(guó)资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部(bù)有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证审计(jì)报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提(tí)高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二是恶(è)性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的(de)首要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计(jì)师事务(wù)所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致(zhì)审(shěn)计资(zī)源投入不足(zú)，审计质(zhì)量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国(guó)企做法不一(yī)，执(zhí)行尺度不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)有(yǒu)待进一步(bù)压(yā)实(shí)。

　　《国务院办公厅(tīng)关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要求推进(jìn)以质量为导向的(de)会计(jì)师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上述要(yào)求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印(yìn)发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调(diào)查研究，会(huì)同国(guó)务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会(huì)公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘(pìn)办(bàn)法》重(zhòng)点(diǎn)突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以(yǐ)质量为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制，有助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进注册会计师(shī)行(xíng)业的公平竞争，提(tí)升审计质量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意(yì)见提出(chū)了(le)一些具体的修改建议。我们(men)对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳。在反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内(nèi)容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审计费用的(de)分值权(quán)重、具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不低东京是不是日本首都 东京不是日本的首都吗于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务(wù)所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公(gōng东京是不是日本首都 东京不是日本的首都吗)式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理水平、工(gōng)作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年(nián)，之后(hòu)须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng)式(shì)，如果国(guó)有企业当(dāng)前执行的轮换(huàn)规(guī)定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不(bù)一(yī)致、或者(zhě)没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出资(zī)人职责(zé)的机构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于审计项(xiàng)目(mù)合伙人(rén)和(hé)签字注册会计师(shī)，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情(qíng)形(xíng)下的轮换要(yào)求和冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计(jì)师事务(wù)所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各项(xiàng)标准适用(yòng)于中国境(jìng)内(nèi)依法成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不(bù)得为个别(bié)会计师事务所(suǒ)量(liàng)身定(dìng)制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所的(de)政策(cè)、流程及相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评价(jià)要素和具体评分(fēn)标(biāo)准东京是不是日本首都 东京不是日本的首都吗(zhǔn)、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议(yì)，监督及评估(gū)会(huì)计(jì)师事务(wù)所审计工作，定期(qī)向董事会提(tí)交会计师事务(wù)所(suǒ)履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督情况报(bào)告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的事项包(bāo)括：企业可(kě)能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜任(rèn)能(néng)力不足的(de)会计师事(shì)务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大宣(xuān)传(chuán)和(hé)指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和(hé)会计师事(shì)务所两(liǎng)个层面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本(běn)地区实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事(shì)后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三是(shì)各级财(cái)政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制(zhì)，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 东京是不是日本首都 东京不是日本的首都吗