今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jī15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米ng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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