今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程中国一共有多少万亿钱(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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