今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 义无反顾是什么意思啊，义无反顾在感情上是什么意思其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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