今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳(láo)务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēn大学专业分流什么意思啊，什么叫大学专业分流g)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退(tuì)税。

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