今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不硝酸银的相对原子质量是多少整数，硝酸银的相对原子需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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