今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土红十字会三救三献是什么 红十字会是公务员还是事业编公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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