今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(cacross 和 cross的区别，cross和across区别和用法héng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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