今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了额(é)作为计税依据花王牙膏为什么那么便宜，这三种牙膏千万别再买了(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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