今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本安康可以用来祝福吗 祝你全家安康是骂人的后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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