今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shgrandma意思中文翻译，grandma是什么意思译ōu)入。grandma意思中文翻译，grandma是什么意思译按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，grandma意思中文翻译，grandma是什么意思译预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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