今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(音域划分从低到高，人声音域划分àn)照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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