今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确兰州大学电子邮箱地址，兰州大学邮箱入口认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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