日前(qián)，财政部(bù)会计司、国务院国资(zī)委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会(huì)计部有关负(fù)责人(rén)就《国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理(lǐ)办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的(de)背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益(yì)。企业通过规范的(de)流程(chéng)、科学的(de)评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高(gāo)的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报(bào)告的(de)质量。当(dāng)前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制(zhì)度(dù)不完善、流程(chéng)不规范等(děng)问题(tí)，制约审(shěn)计(jì)质(zhì)量的提(tí)高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个(gè)别企业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量(liàng)难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三(sān)是会计师(shī)事务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规范的(de)轮换制度(dù)，实现(xiàn)轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计风险之间的合理平衡(héng)。四(sì)是审计(jì)委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于(yú)进一步规范(fàn)财务审计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)机制建设(shè)。为落实(shí)上述(shù)要(yào)求，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的(de)合(hé)法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促(cù)进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印(yìn)发后(hòu)，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿(gǎo)，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组织专家专(zhuān)题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的2024年房价会继续下跌吗函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立(lì)以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提出了(le)一(yī)些具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真(zhēn)梳(shū)理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门(mén)意(yì)见的基础(chǔ)上(shàng)，对(duì)征(zhēng)求意(yì)见稿作了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范(fàn)围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选聘(pìn)决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行规(guī)定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等(děng)重点事项规(guī)范。四是监督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对四(sì)方(fāng)面内容进行了规范：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的(de)分值权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于15％。要(yào)求将所有(yǒu)会计师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并(bìng)给出了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价(jià)、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力及(jí)其(qí)他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力水平(píng)等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用(yòng)同一会(huì)计师事(shì)务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之(zhī)后(hòu)须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企业(yè)当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规(guī)定的，由履行出资(zī)人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔(xián)接工(gōng)作。对于审计(jì)项(xiàng)目合伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定了不同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求和冷却(què)期制(zhì)度(dù)。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争。根据《注册会(huì)计(jì)师法》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计(jì)师(shī)事务(wù)所，一(yī)视(shì)同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方(fāng)式(shì)的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合(hé)理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明(míng)确(què)要求企业不(bù)得(dé)以不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身定(dìng)制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制(zhì)制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要(yào)素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提(tí)交会计师2024年房价会继续下跌吗事务所履职情(qíng)况报告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员会应当重(zhòng)点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业可(kě)能存在不合理变更会计(jì)师事务所的(de)情形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存(cún)疑、审(shěn)计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事务所(suǒ)和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文(wén)的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情(qíng)况进一步探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事中事后(hòu)监(jiān)管，对违反规定的企业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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