今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

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小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(z行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的é)核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，行车证照片怎么拍标准 行车证照片是几寸的减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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