今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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