今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时外科鼻祖是谁？(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票(piào外科鼻祖是谁？)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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